Дипломная работа на тему: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Введение

Финансовое состояние организации характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов). Эти сведения представлены в балансе организации. Основными факторами, определяющими финансовое состояние, являются: во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборотного капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов).

Главным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность организации, под которой подразумевают ее способность вовремя удовлетворить платежные требования поставщиков в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджеты и во внебюджетные фонды. Поскольку выполнение финансового плана в основном зависит от результатов производственной и хозяйственной деятельности в целом, то можно сказать, что финансовое положение определяется всей совокупностью хозяйственных факторов, является наиболее обобщающим показателем. Следовательно, отчет о прибылях и убытках также привлекается для анализа финансового состояния.

В результате хозяйственной деятельности предприятий между ними возникают взаимные обязательства, которые связаны с продажами продукции, товаров и услуг. Главное неизбежное следствие существующей системы расчетов между организациями - возникновение дебиторской и кредиторской задолженностей.

Это обусловлено, тем, что всегда непременно существует интервал времени между моментом оплаты товара и моментом перехода права собственности на этот товар покупателю.

Дебиторская задолженность - это имущественные требования организации к своим должникам, являющимися как юридическими, так и физическими лицами.

Дебиторской задолженностью может быть задолженность покупателей или заказчиков за проданные им товары или услуги, задолженность других предприятий за выданные им данной организацией займы, подотчетные суммы, образующие задолженность подотчетных лиц, и т.д. Учет дебиторской задолженности ведется на специальных счетах бухгалтерского баланса предприятия: "Расчеты с подотчетными лицами", "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", "Расчеты с покупателями и заказчиками" и др.

Задолженность данной организации своим подрядчикам и поставщикам за продукцию, материалы, услуги; задолженность своему персоналу по заработной плате, по налоговым платежам в бюджет и органы социального страхования, и т.д. будет являться кредиторской задолженностью. Таким образом, кредиторская задолженность - задолженность самой организации юридическим или физическим лицам, которые являются для данной организации кредиторами. Учет кредиторской задолженности ведется на специальных счетах баланса предприятия: "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", "Расчеты с персоналом по оплате труда", и др.

Оглавление

- Введение

- Анализ дебиторской и кредиторской задолженности по данным бухгалтерской отчетности 1.1 Анализ дебиторской задолженности

- Анализ кредиторской задолженности Глава 2. Оценка соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

- Факторный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

- Влияние инфляции на оценку реальной стоимости дебиторской и кредиторской задолженностей Заключение

- Список использованной литературы

Заключение

Дебиторская и кредиторская задолженность - неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с момента перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов, а также оценка соответствия правил ведения учёта и порядка отражения информации в бухгалтерской отчётности, требованиям законодательства и действующих нормативных документов.

Существенное влияние на финансовое состояние предприятия оказывает размер, качество, состояние дебиторской и кредиторской задолженности.

Чтобы улучшить финансовое состояние организация должна:

. отслеживать отношения дебиторской и кредиторской задолженности: если дебиторская задолженность существенно превышает кредиторскую, то это создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и становится необходимо привлечение дополнительных источников финансирования;

. контролировать состояние расчетов по распространенным задолженностям;

Список литературы

1. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента / И.А. Бланк. - Киев.: Ника-Центр, 2009. - 720 с.

2. Бланк И.А. Управление активами и капиталом предприятия / И.А. Бланк. - Киев: Эльга: Ника-Центр, 2009. - 448 с. - (Энциклопедия финансового менеджера; Вып.2)

. Гиляровская Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческой организации / СПб.: Питер, 2009. - 256 с.

. Григорьева Е.М. Финансы корпораций: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальности Финансы и кредит, Бухгалтерский учет, анализ и аудит / Е.М. Григорьева, Е.Г. Перепечкина. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 285 с.

. Ивашкевич В.П. Бухгалтерский и управленческий учет/ Москва, МАГИСТР, 2008.

. Карасева И.М. Финансовый менеджмент: учеб. пособие/ ОМЕГА-Л, 2010.

7. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика / Изд-во Проспект, 2010.

. Коллектив авторов Современная экономика, 100 экзаменационных ответов/ изд. МарТ, 2002-192с.

. Крейнина М.Н. Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия / Финансовый менеджмент, 2010.

. Кудина, М.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие для студентов / ИНФРА-М, 2009. - 255 с.

11. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (в ред. Приказа Минфина РФ от 24.12.10 №186н)

12. Протасов В.Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы)/ Москва Финансы и статистика, 2011г- 536с.

13. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/4-е изд., перераб. и доп.- Минск: ООО Новое знание, 1999-688с.

. Стоун Д., Хитчинг К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ/ Пер. с англ. Санкт-Петербург: АОЗТ Литера плюс, 1994.

. Шеремет А., Сайфулин Р. Методика финансового анализа М., 2009

. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа/ ИНФРА-М, 2002-333с.